Pirmas užsakymas atliktas, klientas patenkintas, pinigai krenta į sąskaitą. O tada ateina ta mintis, nuo kurios apsiverčia skrandis: „Palauk, o kaip čia su mokesčiais?“ Jei dabar skaitai šitą sakinį ir jauti lengvą paniką, kvėpuok ramiai. Tu ne vienas. Beveik kiekvienas laisvai samdomas specialistas Lietuvoje praeina tą patį etapą, kai mokesčiai atrodo kaip neperprantamas raidžių ir procentų kratinys: GPM, VSD, PSD, „Sodra“, VMI. Geros naujienos? Kai vieną kartą supranti logiką, viskas tampa stebėtinai paprasta. Šitas gidas kaip tik tam ir skirtas. Vesiu tave nuo pat nulio iki to momento, kai mokesčiai tau bus tiesiog dar viena rutininė užduotis sąraše.
Pirmas žingsnis: kodėl iš viso reikia kažką įforminti
Daug pradedančiųjų galvoja maždaug taip: „Gaunu kelis šimtus eurų per mėnesį, kam man tas registravimas?“ Problema ta, kad kiekvienos legaliai gautos pajamos turi būti apmokestintos. Negali tiesiog priimti pinigų į asmeninę sąskaitą ir apsimesti, kad nieko nebuvo. VMI mato pavedimus, o nedeklaruotos pajamos anksčiau ar vėliau virsta baudomis ir delspinigiais.
Be to, legalus statusas tau pačiam naudingas. Gali oficialiai išrašyti sąskaitas faktūras, klientai tave traktuoja rimčiau, kaupiasi tavo pensijos ir sveikatos draudimo stažas, gali imti paskolą ar lizingą, nes turi įrodomas pajamas. Tad įforminimas nėra bausmė. Tai tavo verslo pamatas.
Verslo liudijimas ar individuali veikla pagal pažymą
Lietuvoje freelanceris turi du pagrindinius kelius. Reikia pasirinkti, kuris labiau tinka tavo veiklai.
Verslo liudijimas – tai fiksuoto dydžio mokestis, kurį susimoki iš anksto už tam tikrą laikotarpį, nepriklausomai nuo to, kiek uždirbsi. Tinka, kai veikla aiškiai patenka į leidžiamų veiklų sąrašą ir kai pajamos santykinai stabilios. Trūkumas: ne visos veiklos tinka, o pajamos, gautos iš juridinių asmenų, ribojamos.
Individuali veikla pagal pažymą – tai lankstesnis variantas, kurį renkasi dauguma freelancerių. Čia mokesčius moki nuo realiai uždirbto pelno, o ne fiksuotą sumą. Jei vieną mėnesį uždirbai mažai, ir mokesčiai bus maži. Šitas gidas toliau daugiausia kalba apie individualią veiklą pagal pažymą, nes ji labiausiai tinka kūrybiniam, IT, konsultaciniam, marketingo ir panašiam darbui.
Praktiškas patarimas: jei tavo veikla nėra labai specifinė ir pajamos svyruoja, individuali veikla pagal pažymą beveik visada saugesnis startas.
Kaip užsiregistruoti individualią veiklą (nuo nulio)
Čia ta dalis, kuri gąsdina labiausiai, o iš tikrųjų užtrunka kelias minutes.
- Prisijunk prie VMI elektroninių paslaugų sistemos (Mano VMI) per savo banką.
- Užpildyk prašymą registruoti individualią veiklą, nurodyk veiklos kodą (pagal EVRK klasifikatorių). Veiklos kodą rasi pagal tai, ką darai (pvz., programavimas, grafinis dizainas, vertimai, konsultacijos).
- Pateik prašymą. Veiklą gali pradėti vykdyti nuo teisingai užpildyto prašymo pateikimo dienos.
Tiek. Jokio popierizmo, jokių eilių. Registracija nemokama. Veiklą bet kada gali ir laikinai stabdyti, jei nusprendi padaryti pertrauką.
Trys mokesčiai, kuriuos privalai pažinti
Visa freelancerio mokesčių sistema sukasi apie tris santrumpas. Įsidėmėk jas, ir visa kita stos į vietas.
GPM – gyventojų pajamų mokestis. Tai mokestis nuo tavo pelno valstybei.
VSD – valstybinio socialinio draudimo įmokos. Tai tavo pensija ir socialinės garantijos. Eina „Sodrai“.
PSD – privalomojo sveikatos draudimo įmokos. Tai tavo sveikatos draudimas, kad galėtum nemokamai lankytis pas gydytoją. Taip pat „Sodrai“.
Esminė mintis: visi šie mokesčiai skaičiuojami ne nuo visų tavo gautų pinigų, o nuo apmokestinamųjų pajamų, tai yra nuo pelno, kurį gauni iš pajamų atėmęs leidžiamas išlaidas.
Išlaidos: dvi galimybės, kurias privalai žinoti
Prieš skaičiuojant mokesčius, iš gautų pajamų gali atimti veiklos išlaidas. Lietuvoje turi du būdus.
Pirmas būdas – 30 % nuo gautų pajamų. Laikoma, kad 30 % tavo pajamų yra išlaidos, ir tau nereikia rinkti jokių čekių ar dokumentų. Tai patogiausias variantas paslaugų teikėjams, kurie realiai mažai išleidžia (pvz., copywriteriai, konsultantai, programuotojai).
Antras būdas – faktinės išlaidos. Deklaruoji realias, dokumentais pagrįstas sąnaudas (technika, programinė įranga, biuro nuoma, reklama ir pan.).
Auksinė taisyklė: jei tavo realios išlaidos mažesnės nei 30 % pajamų, rinkis fiksuotą 30 % normą. Jei išleidi daugiau, apsimoka skaičiuoti faktines ir kaupti čekius.
GPM tarifai 2026 metais
Nuo 2026 m. individualios veiklos pagal pažymą apmokestinimas pasikeitė. Nominalus pajamų mokesčio tarifas yra 20 %, tačiau realiai mokamą sumą sumažina pajamų mokesčio kreditas, todėl efektyvus tarifas yra gerokai mažesnis ir auga palaipsniui pagal tavo pelną.
Praktiškai tai reiškia tokią logiką:
- Kai metinis pelnas (pajamos atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, efektyvus GPM tarifas sudaro apie 5 %.
- Pelnui esant nuo 20 000 iki 42 500 Eur, efektyvus tarifas palaipsniui didėja nuo 5 % link 15 %.
- Kai pelnas viršija 42 500 Eur, mokesčio kreditas nebetaikomas ir taikomas pilnas tarifas.
Trumpai: kuo daugiau uždirbi, tuo didesnė efektyvi GPM dalis. Pradedantiesiems, uždirbantiems iki 20 000 Eur pelno per metus, tai vis tiek išlieka palanku, nes realiai sumokama apie 5 %.
VSD ir PSD įmokos 2026 metais
Čia ta dalis, kurią naujokai dažnai pamiršta, o paskui nustemba dėl bendros mokesčių sumos. Socialinio draudimo įmokos „Sodrai“ skaičiuojamos nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus VSD ir PSD įmokų).
VSD įmoka 2026 m. sudaro 12,52 % nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. Jei savanoriškai kaupi papildomai pensijai 3 %, bendras tarifas tampa 15,52 %.
PSD įmoka 2026 m. yra 6,98 %. Ją gali mokėti dviem būdais: kas mėnesį nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) arba kartą per metus nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų.
Svarbi smulkmena pradedantiesiems: PSD reikia mokėti net tada, jei tą mėnesį visiškai nieko neuždirbai, nes sveikatos draudimas turi galioti nepertraukiamai. Tad jei vykdai veiklą, bet pajamų nėra, minimalią PSD įmoką nuo MMA vis tiek susimokėti reikia, kad turėtum sveikatos draudimą.
Kaip viskas atrodo skaičiais: paprastas pavyzdys
Tarkim, per metus iš freelance veiklos uždirbai 15 000 Eur ir pasirinkai 30 % išlaidų normą.
| Etapas | Skaičiavimas | Suma |
|---|---|---|
| Gautos pajamos | – | 15 000 Eur |
| Leidžiamos išlaidos (30 %) | 15 000 × 0,30 | 4 500 Eur |
| Apmokestinamosios pajamos (pelnas) | 15 000 − 4 500 | 10 500 Eur |
| GPM (efektyvus ~5 %) | 10 500 × 0,05 | apie 525 Eur |
| Bazė „Sodrai“ (90 %) | 10 500 × 0,90 | 9 450 Eur |
| VSD (12,52 %) | 9 450 × 0,1252 | apie 1 183 Eur |
| PSD (6,98 %) | 9 450 × 0,0698 | apie 660 Eur |
| Iš viso mokesčių | – | apie 2 368 Eur |
Šis pavyzdys yra apytikslis ir skirtas logikai suprasti. Tikslias sumas visada apskaičiuok per oficialias skaičiuokles, nes tarifai, ribos ir kreditų formulės gali turėti niuansų pagal tavo situaciją (pvz., ar lygiagrečiai dirbi pagal darbo sutartį, ar kaupi pensiją papildomai).
Kur pasiskaičiuoti tiksliai
Užuot bandęs skaičiuoti viską ranka, naudokis oficialiomis skaičiuoklėmis. „Sodra“ turi individualios veiklos skaičiuoklę, kuri parodo, kiek įmokų teks sumokėti. Tai sutaupo nervų ir apsaugo nuo skaičiavimo klaidų.
Pajamų deklaravimas: metinis ritualas
Visus metus tu tiesiog dirbi ir registruoji savo pajamas bei išlaidas. O kartą per metus, pavasarį (deklaravimo laikotarpiu, iki gegužės pradžios), pateiki metinę pajamų deklaraciją per Mano VMI.
Deklaravimo metu nurodai:
- visas per metus gautas pajamas;
- pasirinktą išlaidų metodą (30 % arba faktinės);
- apskaičiuotą GPM, VSD ir PSD.
Po deklaravimo sumoki mokėtinas sumas. Daugelis freelancerių VSD ir GPM moka būtent kartą per metus deklaruojant, o PSD gali mokėti kas mėnesį, kad išlaikytų nenutrūkstamą sveikatos draudimą.
Praktiniai patarimai, kurie sutaupys tau nervų
Atidaryk atskirą sąskaitą veiklai. Nemaišyk asmeninių ir verslo pinigų. Kai matai, kiek tikrai uždirbi iš veiklos, ir mokesčius skaičiuoti, ir deklaruoti daug paprasčiau.
Atidėliok mokesčiams iš karto. Kiekvieną kartą gavęs apmokėjimą, nedelsdamas atidėk apie 25 – 30 % į atskirą „mokesčių“ taupyklę. Tada deklaravimo metu nereikės skausmingai ieškoti pinigų.
Rink dokumentus tvarkingai. Net jei renkiesi 30 % normą, sąskaitas faktūras ir gautas pajamas pamatuojančius dokumentus saugok. Tvarkinga apskaita tave išgelbės, jei VMI kada nors paprašys paaiškinimų.
Sek tarifų pokyčius. Mokesčių taisyklės keičiasi kasmet. Tai, kas galioja 2026 m., gali būti kitaip 2027 m. Prieš deklaruodamas visada pasitikrink aktualias VMI ir „Sodros“ nuostatas.
Jei pasimetei, kreipkis pagalbos. Buhalterio konsultacija ar specializuotos apskaitos programėlės kainuoja, bet sutaupo daug laiko ir apsaugo nuo brangių klaidų. Pradedančiajam dažnai užtenka vienos konsultacijos, kad viskas stotų į vietas.
Dažniausios pradedančiųjų klaidos
Pirma klaida: galvoti, kad mažos pajamos reiškia, jog nereikia nieko deklaruoti. Reikia. Net ir keli šimtai eurų turi atsidurti deklaracijoje.
Antra klaida: pamiršti apie „Sodros“ įmokas ir suplanuoti tik GPM. VSD ir PSD dažnai sudaro didesnę mokesčių dalį nei pats pajamų mokestis.
Trečia klaida: išleisti visus uždirbtus pinigus ir deklaravimo metu neturėti, iš ko sumokėti mokesčių. Būtent todėl atidėjimas iš karto yra toks svarbus.
Ketvirta klaida: nutraukti PSD mokėjimą tarp užsakymų ir likti be sveikatos draudimo. Vykdant veiklą minimali PSD įmoka mokama net be pajamų.
Trumpa santrauka, kurią gali pasižymėti
Tapti tvarkingu freelanceriu mokesčių prasme nėra sudėtinga, kai turi aiškų planą. Užsiregistruoji individualią veiklą per Mano VMI. Pasirenki išlaidų metodą (30 % arba faktinės). Visus metus registruoji pajamas ir atidėlioji apie trečdalį mokesčiams. Kartą per metus deklaruoji ir sumoki GPM, VSD bei PSD. PSD prižiūri kas mėnesį, kad neliktum be sveikatos draudimo.
Mokesčiai freelanceriui nėra priešas. Tai tiesiog dar viena verslo dalis, kurią vieną kartą įsisavinęs darysi automatiškai. O laisvė pačiam valdyti savo laiką, klientus ir pajamas tikrai verta to mažo administracinio rūpesčio.
